Лекция 7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
1. Синтетический учет операций по расчетному счету.
2. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка.
3. Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Синтетический учет операций по расчетному счету предприятие ведет на счете 51 «Расчетный счет». Счет активный.
По дебету счета 51 «Расчетный счет» записывается:
- остаток свободных денежных средств на начало месяца;
- поступления наличных денег из кассы организации;
- денежные средства от проданной продукции и т.п.
По кредиту отражают перечисленные денежные средства.
Организации получают из банка отчеты в виде выписки с расчетного счета. Операции на них кодируются цифрами от 01 до 13, которые отражают характер
перемещения денежных средств.
Банковская выписка – это банковский документ. В дебете отражается списание денежных средств с расчетного счета (расход), а по кредиту –
зачисление денежных средств на расчетный счет (приход).
Коды банковских документов:
01 - Платежное поручение
02 - Платежное требование
03 - Денежный чек
04 - Объявление на взнос наличными
05 - Требование-поручение
06 - Инкассовое поручение
07 - Расчетный чек
08 - Аккредитив
09 - Мемориальные ордера (расходный или приходный кассовые ордера)
10 - Погашение кредита (списание)
11 - Выдан кредит (зачислен кредит)
12 - Зачисление на основании авизо
13 - Банковская карта
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 «Расчетный счет» служит журнал-ордер № 2, а по дебету – ведомость № 2.