Сайт преподавателя Силаевой Н.Ю. ... ...

Практическое занятие № 2.
РАЗРАБОТКА РАБОЧЕГО ПЛАНА СЧЕТОВ

Тема – Разработка рабочего плана счетов
Продолжительность – 2 часа
Цель – Усвоение порядка разработки рабочего плана счетов

ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
Работа состоит из 5-х заданий.
Задания выполняются в том порядке, в каком они даны. Для экономии времени пропускайте задания, которые не удаётся выполнить сразу, и переходите к следующему под соответствующим заданию номером. После выполнения всей работы, необходимо вернуться к пропущенным заданиям и выполнить их. Практическое задание должно быть выполнено в полном объёме, определены все параметры, ответы даны на все вопросы, проведён качественный анализ полученных результатов и даны выводы и рекомендации.
Работа оценивается в целом.
Перед выполнением работы устно обсуждаются вопросы, необходимые для выполнения.
Вопросы для ответов:
 1. План счетов бухгалтерского учета.
2. Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета.
3. Порядок составления рабочего плана счетов.
4. Классификация счетов по экономическому содержанию, назначению и структуре.
Задание 1.
 На основании типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре в виде таблицы

Группа Подгруппа Счет (код) Наименование счета
Основные счета Материальные
Денежные
Фондовые
Расчетные
Регулирующие счета Собирательно-распределеительные
Калькуляционные счета
Сопоставляющие счета Операционно-результативные
Финансов-результативные

Задание 2.
Провести группировку представленного перечня счетов бухгалтерского учета на основании следующих исходных данных:

№№ Наименование счета Номер (код) счета
1 Материалы
2 Готовая продукция
3 Расчеты с поставщиками
4 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
5 Нематериальные активы
6 Прибыли и убытки
7 Общехозяйственные расходы
8 Амортизация основных средств
9 Расчеты с подотчетными лицами
10 Резервный капитал
11 Финансовые вложения
12 Расчеты с персоналом по оплате труда
13 Амортизация нематериальных активов
14 Расчетные счета

Группировка счетов:

№№ Код счета Структура счета
АктивныйПассивныйАктивно-пассивный
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Задание 3.
Определить, какие из приведенных ниже счетов относятся к инвентарным счетам:
- основные средства;
- топливо;
- уставный капитал;
- готовая продукция;
- расчеты с персоналом по оплате труда;
- основное производство;
- материалы;
- товары отгруженные;
- вспомогательные производства;
- расчетные счета;
- общехозяйственные расходы;
- касса;
- расходы на продажу;
- продажи;
- добавочный капитал.
Задание 4.
Укажите, какие из приведенных ниже счетов относятся к регулирующим?
1. Основные средства.
2. Амортизация основных средств.
3. Материалы.
4. Нематериальные активы.
5. Амортизация нематериальных активов.
6. Основное производство.
7. Общепроизводственные расходы.
8. Готовая продукция.
9. Уставный капитал.
10. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
11. Продажи.
12. Расходы будущих периодов.
13. Вспомогательные производства.
14. Прибыли и убытками.
15. Расчеты с персоналом по оплате труда.
16. Заготовление и приобретение материальных ценностей.
17. Торговая наценка.
Задание 5.
На основании Плана счетов составить Рабочий план счетов (предусмотреть необходимые субсчета).
Справочно. Рабочий план составляется на основании указаний преподавателя о виде коммерческой деятельности.

Наименование счета Номер (код) счета Номер и наименование субсчета 1 (первого) порядка Номер и наименование субсчета 2 (второго) порядка
Основные средства 01 01/1 - Здания 01/1-1 - Здания собственные
01/1-2 - Здания арендованные
01/2 - Сооружения
И так далее
Амортизация основных средств 02


РЕШЕНИЕ
Задание 1.
 На основании типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре в виде таблицы

Группа Подгруппа Счет (код) Наименование счета
Основные счета Материальные 01
10
41
43		 Основные средства
Материалы
Товары
Готовая продукция
Денежные 50
51
52
55
57
58 		Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Специальные счета в банках
Переводы в пути
Финансовые вложения
Фондовые 80
82
83
96
99 		Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Резервы предстоящих расходов
Прибыли и убытки
Расчетные 60
62
63
66
67
68
69
70
71
73
76 		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Регулирующие счета Собирательно-распределительные 25
26
44 		Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Расходы на продажу
Калькуляционные счета 20
23
28
29 		Основное производство
Вспомогательные производства
Брак в производстве
Обслуживание производства и хозяйства
Сопоставляющие счета Операционно-результативные 90
91
 Продажи
Прочие доходы и расходы
Финансов-результативные 84
99 		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Прибыли и убытки

Задание 2.
Провести группировку представленного перечня счетов бухгалтерского учета на основании следующих исходных данных:

№№ Наименование счета Номер (код) счета
1 Материалы 10
2 Готовая продукция 43
3 Расчеты с поставщиками 60
4 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76
5 Нематериальные активы 04
6 Прибыли и убытки 99
7 Общехозяйственные расходы 26
8 Амортизация основных средств 02
9 Расчеты с подотчетными лицами 71
10 Резервный капитал 82
11 Финансовые вложения 58
12 Расчеты с персоналом по оплате труда 70
13 Амортизация нематериальных активов 05
14 Расчетные счета 51

Группировка счетов:

№№ Код счета Структура счета
АктивныйПассивныйАктивно-пассивный
1 10 Активный
2 43 Активный
3 60 Активно-пассивный
4 76 Активно-пассивный
5 04 Активный
6 99 Активно-пассивный
7 26 Активный
8 02 Пассивный
9 71 Активно-пассивный
10 82 Пассивный
11 58 Активный
12 70 Активно-пассивный
13 05 Пассивный
14 51 Активный

Задание 3.
Определить, какие из приведенных ниже счетов относятся к инвентарным счетам:
- основные средства.

Задание 4.
Укажите, какие из приведенных ниже счетов относятся к регулирующим?
- амортизация основных средств;
- амортизация нематериальных активов.

Задание 5.
На основании Плана счетов составить Рабочий план счетов (предусмотреть необходимые субсчета).
ПРИМЕР составления Рабочего плана счетов (счета взяты не все, только те, которые предлагаю в качестве образца)

Наименование счета Номер счета Номер и наименование
субсчета 1 (первого) порядка		 Номер и наименование
субсчета 2 (второго) порядка
Основные средства 01 01/1 - Здания 01/1-1 - Здания собственные
01/1-2 - Здания арендованные
01/2 - Сооружения
01/3 - Машины и оборудование
Материалы 10 10/1 - Сырье и материалы 10/1-1 - Сырье и материалы для основного производства
10/1-2 - Сырье и материалы для вспомогательного производства
10/3 - Топливо 10/3-1 - Нефть
10/3-2 - Бензин
10/3-3 - Уголь
10/3-4 -Талоны на нефтепродукты
Основное производство 20 20/1 - Основное производство
продукции, облагаемое НДС
20/2 - Основное производство
продукции, не облагаемое НДС
Касса 50 50/1 - Касса организации
50/2 - Операционная касса 50/2-1 - Касса остановочного пункта № 1
50/2-2 - Касса остановочного пункта № 2
50/3 - Денежные документы 50/3-1 - Почтовые марки
50/3-2 - Оплаченные авиабилеты
50/3-3 - Оплаченные путевки
Специальные счета в банках 55 55/1 - Аккредитивы
55/2 - Чековые книжки
55/3 - Депозитные счета
55/4 - Средства целевого финансирования 55/4-1 - Средства финансирования капитального строительства
55/4-2 - Средства бюджетного финансирования
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 60/1 - Расчеты с поставщиками материально-производственных запасов 60/1-1 - Расчеты с поставщиками по акцептованным документам, срок оплаты которых не наступил
60/1-2 - Расчеты с поставщиками по не оплаченным в срок расчетным документам
60/2 - Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги
60/3 - Векселя выданные 60/3-1 - Расчеты по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил
60/3-2 - Расчеты по просроченным оплатой векселям
60/4 - Авансы выданные
60/5 - Расчеты по полученному коммерческому кредиту
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 62/1 - Расчеты с покупателями и заказчиками по расчетным документам 62/1-1 - Расчеты по документам, срок оплаты которых не наступил
62/1-2 - Расчеты по просроченным оплатой документам
62/2 - Авансы полученные
62/3 - Векселя полученные 62/3-1 - Векселя полученные, срок оплаты по которым не наступил
62/3-2 - Векселя полученные, срок оплаты по которым наступил
Расчет с персоналом по оплате труда 70 70/1 - Расчеты с персоналом по оплате труда по основной и дополнительной заработной плате 70/1-1 - Расчеты по оплате труда с работниками основного производства
70/1-2 - Расчеты по оплате труда с работниками вспомогательных производств
70/1-3 - Расчеты по оплате труда с работниками управления и общехозяйственным персоналом
70/2 - Расчеты по премиям за основные результаты деятельности
70/3 - Расчеты по премиям за счет прибыли
70/4 - Расчеты по оплате временной нетрудоспособности
Расчет с разными дебиторами и кредиторами 76 76/1 - Расчеты по имущественному и личному страхованию 76/1-1 - Расчеты по личному страхованию
76/1-2 - Расчеты по имущественному страхованию
76/2 - Расчеты по претензиям 76/2-1 - Расчеты по претензиям с поставщиками материально-производственных запасов
76/2-2 - Расчеты по претензиям с транспортными организациями
76/2-3 - Расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, подлежащим получению
76/3 - Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
76/4 - Расчеты по депонированным суммам
Уставный капитал 80 80/1 - Уставный капитал объявленный
80/2 - Уставный капитал подписной
80/3 - Уставный капитал оплаченный
Продажи 90 90/1 - Выручка
90/2 - Себестоимость продаж
90/3 - НДС
90/4 - Акцизы
90/9 - Прибыль/убыток от продаж
И ТАК ДАЛЕЕ

<